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增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物增值額進行征收的一個稅種。對于企業(yè)當月銷售貨物，月底轉入未交增值稅，下月進行繳納，那么交上個月的增值稅分錄怎么做這個問題就由會計教練老師為您進行解答。詳細問題還可以在線咨詢老師哦。

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繳納上月應交稅費會計分錄

計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

下月繳納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅等。

增值稅計算公式：

1、一般納稅人

應納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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