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所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關計提所得稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關計提所得稅分錄怎么做以及其相關知識點?？靵砜匆槐榘伞?

所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關計提所得稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關計提所得稅分錄怎么做以及其相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率

遞延所得稅費用(或收益)

=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

計提所得稅是否影響利潤

會影響凈利潤這個，計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

補交稅款時

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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