在對各項財務(wù)報表或納稅申報表進行填寫時要求會計要熟悉各種表格的填寫規(guī)范,這對本公司的財務(wù)申報起著至關(guān)重要的作用,不容許有絲毫馬虎,就此小編對一般納稅人季報增值稅本期數(shù)該怎么填才對,總結(jié)了具體的填寫步驟,一起來看一下吧!
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本表"本期"中的有關(guān)欄次按下列要求填寫:
(1)"本期發(fā)生額"欄,應(yīng)根據(jù)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,按不同的稅率分別填列.
a."免稅農(nóng)產(chǎn)品"項目,按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價,依10%的扣除率計算填列.
b."運輸費用"項目,按照購進貨物所支付的運費金額,依10%的扣除率計算填列.
c."廢舊物資"項目,填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人,按照收購金額依10%的扣除率計算填列.
d."6%征收率"項目,是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款.
(2)"本期發(fā)生額"欄中各項目的填寫口徑,是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額.增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得填入本欄中的有關(guān)項目.
如購進固定資產(chǎn)的進項稅額,用于非應(yīng)稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額.對購進時無法確定用途的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額,如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進項稅額等,可填入本欄.
(3)減不得抵扣項目的是指:
1、免稅貨物用;
2、非應(yīng)稅項目用;
3、非常損失;
4、進貨退出及折讓;
5、簡易辦法征稅貨物用.以上項目的填寫口徑同"本期發(fā)生額"一致,如在購進直接用于免稅項目的未填入"本期發(fā)生額"欄的進項稅額,不需再填入"減、免稅貨物用"欄.
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