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所得稅費用是企業(yè)所得稅的科目名稱，是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅，那么所得稅費用應(yīng)屬于什么類科目呢，小編為大家總結(jié)了其內(nèi)容，并且所得稅費用的計算公式也整理在了下方文章，快跟著小編一起來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

所得稅費用是企業(yè)所得稅的科目名稱，是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅，那么所得稅費用應(yīng)屬于什么類科目呢，小編為大家總結(jié)了其內(nèi)容，并且所得稅費用的計算公式也整理在了下方文章，快跟著小編一起來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

所得稅費用屬于什么科目呢

所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

所得稅費用計算公式

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當(dāng)期所得稅的計算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

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