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剛接觸會計的小伙伴都會有這個疑惑：所得稅費用月底如何計提?關(guān)于企業(yè)所得稅，小編今天整理了有關(guān)所得稅費用賬務(wù)處理的相關(guān)知識，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，想要學(xué)習(xí)的小伙伴們跟著小編一起來看一看吧，希望可以幫助到大家，祝大家工作順利!

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月底如何計提所得稅費用

所得稅一般都一級科目核算的，不設(shè)明細(xì)科目。

所得稅費用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額。

賬戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅。

在計算的時候：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)的時候

借：本年利潤

貸：所得稅費用

當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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