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企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，當然還有一些其他的企業(yè)會有不同的稅率，我們學到的會計中，企業(yè)所得稅是被計入到所得稅費用科目的，那么企業(yè)所得稅計提的步驟是什么呢，小編已經(jīng)總結(jié)了相關(guān)的內(nèi)容，并且整理在了下方，快和小編一起來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，當然還有一些其他的企業(yè)會有不同的稅率，我們學到的會計中，企業(yè)所得稅是被計入到所得稅費用科目的，那么企業(yè)所得稅計提的步驟是什么呢，小編已經(jīng)總結(jié)了相關(guān)的內(nèi)容，并且整理在了下方，快和小編一起來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

企業(yè)所得稅怎么計提

所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄：

1、提取時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、上交時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款等

企業(yè)所得稅計算公式

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額;應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅申報期限

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預征。

申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)整。年度結(jié)束后，原則上在小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。

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