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企業(yè)所得稅應計入所得稅費用科目，屬于損益類費用類的會計科目，我們都知道企業(yè)所得稅就是當企業(yè)經(jīng)營利潤的時候所繳納的稅，那么企業(yè)所得稅的會計處理方法是什么呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了該相關內(nèi)容，并且整理在了下方，希望對大家能有所幫助。

企業(yè)所得稅的會計處理方法

企業(yè)應交納的所得稅，在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目核算;當期應計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應交稅費”科目下設置“應交企業(yè)所得稅”明細科目進行會計核算。該明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅和預繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額，反映多繳或預繳的企業(yè)所得稅。 (1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳或預繳的所得稅賬務處理。借：所得稅費用。貸：應繳稅費——應交所得稅。其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計算應繳的所得稅額。

(2)交納當期應交企業(yè)所得稅的賬務處理。借：應繳稅費——應交所得稅。貸：銀行存款等。(3)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 說通俗點就是，因會計與企業(yè)所得稅的差異，當期多交企業(yè)所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務處理。借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—-遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積。一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對應科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應科目為“資本公積——其他資本公積”。以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時賬務處理：借：所得稅費用—-遞延所得稅費用。貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

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