用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用科目，屬于損益類費(fèi)用類的會(huì)計(jì)科目，我們都知道企業(yè)所得稅就是當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的時(shí)候所繳納的稅，那么企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法是什么呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了該相關(guān)內(nèi)容，并且整理在了下方，希望對(duì)大家能有所幫助。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目核算;當(dāng)期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅，作為一項(xiàng)費(fèi)用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。該明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額，反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 (1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理。借：所得稅費(fèi)用。貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。

(2)交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。貸：銀行存款等。(3)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 說通俗點(diǎn)就是，因會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅的差異，當(dāng)期多交企業(yè)所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理。借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—-遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積。一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”。以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時(shí)賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用—-遞延所得稅費(fèi)用。貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅課程限時(shí)免費(fèi)看

速來!企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅流程相關(guān)資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取，手慢無!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅要怎么計(jì)算

小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了怎么辦