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企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)發(fā)生預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)賬務(wù)處理，對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債是計(jì)入相關(guān)費(fèi)用的，那么計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)所得稅的影響是什么呢?有沒(méi)有小伙伴們是不知道的，別擔(dān)心，跟著會(huì)計(jì)教練的老師帶你學(xué)習(xí)這個(gè)知識(shí)，還有任何不懂的知識(shí)也可以掃描下方二維碼進(jìn)群交流。

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計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)所得稅的影響

企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

1.會(huì)計(jì)規(guī)定

企業(yè)對(duì)于預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)將發(fā)生的支出在滿(mǎn)足有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，銷(xiāo)售當(dāng)期即應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

2.稅法規(guī)定

如果稅法規(guī)定，與銷(xiāo)售產(chǎn)品相關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)(將來(lái))稅前扣除。因該類(lèi)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債在期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值與未來(lái)期間可稅前扣除的金額之間的差額，即為零。

賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

某些情況下，因有些事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定其支出無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來(lái)期間按稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)(如債務(wù)擔(dān)保)。預(yù)計(jì)負(fù)債，需要扣除計(jì)算企業(yè)所得稅。因計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債而確認(rèn)的損失，與按照稅法規(guī)定于實(shí)際發(fā)生時(shí)可從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分的差異，應(yīng)作為可抵減的時(shí)間性差異。

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