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根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出才可在計算應納稅所得額時扣除。而預計負債計提時相關經(jīng)濟利益的流出并沒有實際發(fā)生，如果稅前扣除就不符合稅法規(guī)定的實際發(fā)生原則。那么，預計負債的所得稅怎么處理讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進行了相關內(nèi)容的整理，快來看看吧!

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預計負債的所得稅怎么處理

企業(yè)會計準則規(guī)定，與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務;履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè);該義務的金額能夠可靠地計量。

預計負債應當按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素;貨幣時間價值影響重大的，應通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù);企業(yè)清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認;確認的補償金額不應超過預計負債的賬面價值。

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可在計算應納稅所得額時扣除。預計負債只是履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，還沒有實際發(fā)生，不符合稅法規(guī)定的實際發(fā)生原則，不允許在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)對未決訴訟或仲裁、債務擔保、產(chǎn)品質(zhì)量保證(含產(chǎn)品安全保證)虧損合同、重組業(yè)務等方面計提的預計負債，在申報企業(yè)所得稅時應調(diào)增應納稅所得額，支出實際發(fā)生時才允許扣除。對預計負債所確認的各項損失是否允許稅前扣除實務處理中應按相關規(guī)定進行。

根據(jù)會計準則的規(guī)定，與或有事項相關的義務滿足條件的，應確認預計負債。但按稅法規(guī)定，有關的支出能在稅前扣除的，應于實際發(fā)生時稅前扣除，其計稅基礎為0，負債的賬面價值大于計稅基礎，由此產(chǎn)生可抵減暫時性差異。

對于企業(yè)確認的預計負債，有關支出能在稅前扣除的，應于實際發(fā)生時在稅前扣除，因此在確認預計負債當期，應調(diào)增應納稅所得額，同時產(chǎn)生可抵減暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。已計提的預計負債實際發(fā)生損失時，不論實際發(fā)生的損失大于或小于原預提的預計負債，應先沖銷原來已經(jīng)計提的預計負債，對于實際多發(fā)生或少發(fā)生的損失，直接計入當期損益，增加或減少當期會計利潤，因此在進行納稅調(diào)整時，只需按原預計負債調(diào)減應納稅所得額，轉(zhuǎn)回原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)。

預計負債的所得稅怎么處理?看完上文我們應該明白：對于企業(yè)確認的預計負債，有關支出能在稅前扣除的，應于實際發(fā)生時在稅前扣除，因此在確認預計負債當期，應調(diào)增應納稅所得額，同時產(chǎn)生可抵減暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。