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企業(yè)所得稅是根據(jù)其征收方式區(qū)分不同的，它的稅率一般是25%，企業(yè)所得稅是企業(yè)只要有經(jīng)營利潤了，就會需要繳納企業(yè)所得稅，那么其中會發(fā)生賬務(wù)處理，小編今天為大家總結(jié)下關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做呢，請大家看下方文章，希望可以幫的到大家。

企業(yè)所得稅是根據(jù)其征收方式區(qū)分不同的，它的稅率一般是25%，企業(yè)所得稅是企業(yè)只要有經(jīng)營利潤了，就會需要繳納企業(yè)所得稅，那么其中會發(fā)生賬務(wù)處理，小編今天為大家總結(jié)下關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做呢，請大家看下方文章，希望可以幫的到大家。

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

按照規(guī)定，企業(yè)所得稅為每季度預(yù)繳。在會計處理上，企業(yè)可以每月或每季度計提企業(yè)所得稅，實際預(yù)繳時再做繳稅的處理。

企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理為：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

企業(yè)季度預(yù)繳時，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

由于企業(yè)預(yù)繳的所得稅額都是依據(jù)會計口徑進行計算的，因此，在次年的規(guī)定期限內(nèi)，企業(yè)必須按照稅法口徑對已經(jīng)預(yù)繳的稅額進行匯總計算，清繳稅款。這就是匯算清繳。

匯算清繳就是對已經(jīng)預(yù)繳的稅額進行多退少補，由于年度賬務(wù)已經(jīng)完結(jié)，因此，如果存在應(yīng)納稅額的調(diào)整，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。

如果企業(yè)需要補繳企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果企業(yè)多繳了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

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