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簡易計稅的適用范圍很廣，有些小伙伴們對此還不是很熟悉，今天就借著簡易征收的進項稅賬務(wù)處理這個問題，為大家詳細解釋一下這個知識點，希望可以幫到大家哦。詳細問題還可以掃描下方二維碼進入會計教練QQ群進行探討問題。

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簡易征收的進項稅賬務(wù)處理

根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，按簡易辦法計算增值稅額，不得抵扣進項稅額。

2、如果是小規(guī)模納稅人，其進項稅額直接計入成本

按全部價款

借：原材料、

貸：應(yīng)付帳款

3、一般納稅人除生產(chǎn)上列貨物外還生產(chǎn)其他貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，并且選擇簡易辦法計算上列貨物應(yīng)納稅額的，如果無法準確劃分不得抵扣的進項稅額，應(yīng)按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣進項稅額=當月全部進項稅額×(當月按簡易辦法計稅的貨物銷售額÷當月全部銷售額)

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)當按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)" 或"應(yīng)交稅費--簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目.對于當月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計稅時預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

在簡易計稅的情況下,"應(yīng)交稅費--簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

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