用戶注冊

增值稅是財(cái)務(wù)人員最常遇見的稅種，進(jìn)項(xiàng)稅也是財(cái)務(wù)人員的工作重點(diǎn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做，今天小編就增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理怎么做為大家做了一個(gè)總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

增值稅是財(cái)務(wù)人員最常遇見的稅種，進(jìn)項(xiàng)稅也是財(cái)務(wù)人員的工作重點(diǎn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做，今天小編就增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理怎么做為大家做了一個(gè)總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人

1-3月確認(rèn)收入會計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3月確認(rèn)減免稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

如果這批原材料因?yàn)楣芾聿簧迫勘槐I了，那么應(yīng)該做的分錄是：

借：管理費(fèi)用

貸：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

暫未認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

認(rèn)證后會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅精講課程限免看，速來!

最新匯總整理的增值稅資料限時(shí)免費(fèi)送，手慢無!

相關(guān)閱讀：

一般納稅人繳納增值稅分錄怎么做

小規(guī)模納稅人增值稅如何做分錄