發(fā)布時間:2021-07-17 17:36來源:會計教練
關(guān)注公眾號在企業(yè)中財務(wù)人員在進行財務(wù)工作時,一到會計期末,就需要進行結(jié)轉(zhuǎn)成本,其中會出現(xiàn)一系列的問題,期末無余額,這是會計期末的重中之重工作,那么大家是否知道結(jié)轉(zhuǎn)成本貸方余額怎么調(diào)整嗎?關(guān)于這個問題,詳細(xì)整理了以下文章,快來學(xué)習(xí)一下吧。
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主營業(yè)務(wù)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)后,是無余額的。是月末轉(zhuǎn)利潤時多轉(zhuǎn)了。將多轉(zhuǎn)的沖出就可以了。
借:本年利潤(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
主營業(yè)務(wù)成本在借方,表明已經(jīng)發(fā)生的成本;如果在貸方,表示成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額。
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)應(yīng)通過"主營業(yè)務(wù)成本"科目,核算主營業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)情況。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時,借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目,貸記"庫存商品"、"勞務(wù)成本"等科目。
擴展資料
(一)月末,企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本,計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,借記本科目,貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。
采用計劃成本或售價核算庫存商品的,平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn),月末,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。
(二)企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回,一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去,也可以單獨計算本月銷售退回商品成本,借記“庫存商品”等科目,貸記本科目。
(三)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時,按應(yīng)確認(rèn)的合同費用,借記本科目,按應(yīng)確認(rèn)的合同收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。
(四)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
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