用戶注冊

貿易型企業(yè)在出口的時候是可以辦理退稅的，這是國家的優(yōu)惠政策，那么貿易型企業(yè)出口退稅怎么算呢?可能有很好小伙伴們對此不是很了解，不過也不要擔心，小編進行了總結歸納，希望可以對大家有所幫助，下面就一起來看一下吧!

貿易型企業(yè)在出口的時候是可以辦理退稅的，這是國家的優(yōu)惠政策，那么貿易型企業(yè)出口退稅怎么算呢?可能有很好小伙伴們對此不是很了解，不過也不要擔心，小編進行了總結歸納，希望可以對大家有所幫助，下面就一起來看一下吧!

貿易型企業(yè)出口退稅計算方法

1. 出口商品單獨設立庫存商品和銷售收入明細賬企業(yè)應退稅額的計算出口商品單獨設立庫存商品和銷售收入明細賬的企業(yè)，應根據購進出口商品增值稅專用發(fā)票所列明的進貨金額和稅額計算。

其計算公式如下：

應退稅額=出口商品進貨金額×適用退稅率

如對庫存商品采用加權平均法計算的企業(yè)，則計算公式如下：

應退稅額=出口商品數量×加權平均進價×適用退稅率

2.出口商品不單獨設立庫存商品和銷售收入明細賬企業(yè)應退稅額的計算

企業(yè)出口兼營內銷，并且出口商品不能單獨設賬核算的，可先對內銷商品計算銷項稅額，并扣除其進項稅額;再根據計算的結果，區(qū)別情況確定出口商品的應退稅額。計算公式和區(qū)別方法如下：

(1)出口商品離岸價格(FOB)×外匯人民幣中間價×適用稅率≥未抵扣完的進項稅額

應退稅額=未抵扣完的進項稅額

(2)出口商品離岸價格(FOB)×外匯人民幣中間價×適用稅率<未抵扣完的進項稅額

應退稅額=出口商品離岸價格(FOB)×外匯人民幣中間價×適用稅率

結轉下期抵扣的進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-應退稅額

3.進料加工復出口商品應退稅額的計算

出口企業(yè)以進料加工方式減稅進口原材料、零部件轉售給其他企業(yè)加工時，稅務機關對這部分銷售料件的銷售發(fā)票上所注明的應交稅額不計征入庫，而由稅務機關在出口企業(yè)辦理出口退稅時，在退稅額中予以抵扣。

其出口退稅額的計算公式如下：

出口退稅額=出口商品應退稅額-銷售進口料件應交稅額

銷售進口料件應交稅額=銷售進口料件金額×稅率-海在已對進口料件實征增值稅額

(二)出口商品應退消費稅的計算

1.采用從價定率辦法計算消費稅的應稅消費品應退稅額的計算采用從價定率辦法計算消費稅的應稅消費品，應以外貿企業(yè)從工廠購進貨物時征收消費稅的價格為依據。其計算公式如下：

應退消費稅額=出口商品的工廠銷售額×消費稅稅率

2. 采用從量定額辦法計算消費稅的應稅消費品應退稅額的計算采用從量定額辦法計算消費稅的應稅消費品，應以貨物購進和報關出口的數量為依據。

其計算公式如下：

應退消費稅額=出口數量×消費稅單位稅額

(三)出口退稅的核算

外貿企業(yè)在商品報關離境，并在會計上作商品銷售核算后，可以按規(guī)定向稅務機關提出退稅申請。

增值稅是價外稅，在申報退稅后，根據應退的增值稅額，借記“應收出口退稅”賬戶;根據國家不予退稅的金額，借記“自營出口銷售成本”賬戶;根據出口商品購進時支付的增值稅額，貸記“應交稅金”賬戶。

消費稅是價內稅，在銷售時，已列入出口商品銷售成本，在申報退稅時，則借記“應收出口退稅”賬戶;貸記“自營出口銷售成本”賬戶，予以從出口商品銷售成本中沖回。

待收回稅務機關退回稅款時，再借記“銀行存款”賬戶;貸記“應收出口退稅”賬戶。

0元限時學出口退稅會計處理精品課

點擊福利>>限時免費領取出口退稅會計實操匯總資料包，先到先得!!!

相關閱讀：

出口企業(yè)退稅網上申報系統怎么操作

出口貨物會計分錄怎么做