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現(xiàn)在已經(jīng)有越來越多的公司會(huì)涉及到國際貿(mào)易業(yè)務(wù)了，自然就會(huì)出現(xiàn)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題了，作為一名財(cái)務(wù)人員，這方面的知識(shí)也是應(yīng)該掌握的，對(duì)于出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做，小編會(huì)在下面給大家分享，不知道的小伙伴來和小編一起學(xué)習(xí)吧!如果有不理解的地方可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦!

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一出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出該如何做會(huì)計(jì)處理?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況：

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

簡單點(diǎn)說，就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對(duì)應(yīng)的存貨成本里。

那么，對(duì)于出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其會(huì)計(jì)處理如下：

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

二出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進(jìn)貨時(shí))

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計(jì)算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時(shí))貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出限免看嘍

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