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現(xiàn)在已經(jīng)有越來越多的公司會涉及到國際貿(mào)易業(yè)務了，自然就會出現(xiàn)出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的問題了，作為一名財務人員，這方面的知識也是應該掌握的，對于出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做，小編會在下面給大家分享，不知道的小伙伴來和小編一起學習吧!如果有不理解的地方可以咨詢在線答疑老師哦!

現(xiàn)在已經(jīng)有越來越多的公司會涉及到國際貿(mào)易業(yè)務了，自然就會出現(xiàn)出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的問題了，作為一名財務人員，這方面的知識也是應該掌握的，對于出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做，小編會在下面給大家分享，不知道的小伙伴來和小編一起學習吧!如果有不理解的地方可以咨詢在線答疑老師哦!

一出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出該如何做會計處理?

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況：

1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

簡單點說，就是進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應的存貨成本里。

那么，對于出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出，其會計處理如下：

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

二出口企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關進項稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進貨時)

應交稅費-增值稅-進項

貸：應付賬款

借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)

貸：應交稅費-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應收賬款-外銷 (外銷時)貸：主營業(yè)務收入-外銷

視同銷售和進項稅轉(zhuǎn)出限免看嘍

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