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一抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么入賬?

公司收到增值稅專用發(fā)票,不打算抵扣了,即不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅.賬務(wù)處理是:

例如收到購(gòu)買辦公費(fèi)的增值稅專用發(fā)票:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何做賬務(wù)處理?

答:一、進(jìn)項(xiàng)稅繳納的賬務(wù)處理:

購(gòu)進(jìn)貨物收到發(fā)票時(shí)做:

借:原材料(庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款--XX公司

繳稅時(shí),根據(jù)實(shí)際核算的應(yīng)納稅額繳稅,做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸:銀行存款

二進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的賬務(wù)處理

一般來(lái)說(shuō)待抵扣稅費(fèi)用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報(bào)關(guān)的

1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

三不能抵扣稅額的材料

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出課程限時(shí)試聽(tīng)中

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