用戶注冊

一般來說，企業(yè)所得稅的年末進行匯算清繳的時候是需要計提相關的項目的，計提就需要會計人員進行做賬，那么企業(yè)所得稅計提的會計分錄怎么寫呢?小編對此進行了詳細的總結歸納，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，下面就一起來具體的看一下吧!

一般來說，企業(yè)所得稅的年末進行匯算清繳的時候是需要計提相關的項目的，計提就需要會計人員進行做賬，那么企業(yè)所得稅計提的會計分錄怎么寫呢?小編對此進行了詳細的總結歸納，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，下面就一起來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅計提的會計分錄

所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄：

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

擴展資料

企業(yè)所得稅預繳

根據企業(yè)所得稅法實施條例有關規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預征。

申報期結束后，主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務機關進行調整。年度結束后，原則上在小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠力度期限內，不再調整納稅期限。

限時免費學企業(yè)所得稅精講課程

戳我福利>>限時免費領取企業(yè)所得稅實操匯總資料包，手慢則無!!!

相關閱讀：

企業(yè)所得稅計提金額怎么算

公司企業(yè)所得稅計算方法有哪些