發(fā)布時(shí)間:2021-07-24 11:45來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)收到庫(kù)存商品卻沒(méi)有收到發(fā)票時(shí)會(huì)選擇暫估入庫(kù),暫估入庫(kù)的庫(kù)存商品也需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。那么庫(kù)存暫估入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理怎么做,小編總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容,并整理歸納在了下方,感興趣的小伙伴可以跟小編一起來(lái)看一下,可以對(duì)你以后的工作帶來(lái)很大的幫助。
購(gòu)進(jìn)暫估入庫(kù)時(shí)
借:庫(kù)存商品——暫估
貸:應(yīng)付賬款
等到發(fā)票來(lái)時(shí):
紅沖上一筆
借:應(yīng)付賬款
貸:庫(kù)存商品——暫估
按發(fā)票實(shí)際金額做
借:庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的。其具體的做賬如下:
1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料
借:原材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,
借:以前年度損益調(diào)整
貸:原材料
4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
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