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在了解了一些會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)后，大家是不是覺(jué)得會(huì)計(jì)博大精深，很難理解?實(shí)際上，情況就是這樣的，仿佛永遠(yuǎn)有學(xué)不完的知識(shí)，正因?yàn)殡y才更有挑戰(zhàn)性，我們不斷地學(xué)習(xí)，就是為了不斷解開(kāi)會(huì)計(jì)的神秘面紗，讓我們從一個(gè)又一個(gè)的知識(shí)點(diǎn)開(kāi)始學(xué)習(xí)吧，今天咱們先來(lái)看看待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有哪些情況吧!

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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情況有哪些

1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,

借:庫(kù)存商品(原材料等)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款等)

交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

借:庫(kù)存商品(原材料等) (藍(lán)字)

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