發(fā)布時間:2021-07-25 16:51來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品產(chǎn)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,銷售商品產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在特定的情形下可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。那什么情況下做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的賬務(wù)處理?相信很多新手會計對這類問題的處理還不是很有經(jīng)驗(yàn),小編就在下文給大家整理的相關(guān)的知識點(diǎn),跟小編一起來看看吧,希望對大家有所幫助。
企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品產(chǎn)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,銷售商品產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在特定的情形下可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。那什么情況下做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的賬務(wù)處理?相信很多新手會計對這類問題的處理還不是很有經(jīng)驗(yàn),小編就在下文給大家整理的相關(guān)的知識點(diǎn),跟小編一起來看看吧,希望對大家有所幫助。
第八條 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,除本條第三款規(guī)定情形外,限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;
(二)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照買價和10%的扣除率計算。
進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率
第九條 納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證,或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)購進(jìn)固定資產(chǎn);
(二)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(三)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(五)非正常損失的購進(jìn)貨物;
(六)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
1、先決條件:你企業(yè)是一般納稅人(小規(guī)模納稅人采用征收率計稅)。
、形式條件:購進(jìn)貨物必須是增值稅專用發(fā)票,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票。
3、限制條件: 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、時間條件:180天以內(nèi)。此180天時連續(xù)計算的180天,含節(jié)假日等。
5、抵扣方式:認(rèn)證即抵扣。
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