發(fā)布時(shí)間:2021-07-30 17:51來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)相信大家對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額并不陌生了,進(jìn)項(xiàng)稅額其實(shí)就是納稅人在購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品,加工等所要支付或者承擔(dān)增值稅額,那你知道如何去計(jì)算嗎?它的公式是什么的呢?今天小編就來(lái)和大家分享下進(jìn)項(xiàng)稅怎么算的知識(shí)點(diǎn),還不太了解的快來(lái)一起看看吧!希望可以幫助到你!
相信大家對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額并不陌生了,進(jìn)項(xiàng)稅額其實(shí)就是納稅人在購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品,加工等所要支付或者承擔(dān)增值稅額,那你知道如何去計(jì)算嗎?它的公式是什么的呢?今天小編就來(lái)和大家分享下進(jìn)項(xiàng)稅怎么算的知識(shí)點(diǎn),還不太了解的快來(lái)一起看看吧!希望可以幫助到你!
進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅 = 購(gòu)買(mǎi)價(jià)格 * 增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格 = 含稅價(jià) / (1+增值稅稅率)。
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票
一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理修配勞務(wù))或者購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,為從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅稅額。
2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)
一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額。
3.完稅憑證
從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、非正常損失
(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
4、運(yùn)費(fèi)
用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
5.兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和免征增值稅項(xiàng)目
適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額
進(jìn)項(xiàng)稅怎么算小編在上文中介紹完了,其實(shí)還包括了準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)內(nèi)容,不知道小伙伴們對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅是否了解清楚了嗎?點(diǎn)擊下面的鏈接,試聽(tīng)更多增值稅課程!名師講解教你更多稅務(wù)知識(shí)!
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