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企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減的會計分錄怎么寫?眾所周知，企業(yè)所得稅是我國相對較大的稅種之一，而調(diào)增調(diào)減是在企業(yè)利潤總額的基礎(chǔ)上進行的，那么你是否了解企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減的會計分錄的內(nèi)容呢?不知道的不要緊，接下來小編為大家分析一下企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄吧!如你對于企業(yè)所得稅的相關(guān)視頻課程資料感興趣的話，請點擊下方那個圖片即可免費試聽學(xué)習(xí)。

企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減的會計分錄怎么寫?眾所周知，企業(yè)所得稅是我國相對較大的稅種之一，而調(diào)增調(diào)減是在企業(yè)利潤總額的基礎(chǔ)上進行的，那么你是否了解企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減的會計分錄的內(nèi)容呢?不知道的不要緊，接下來小編為大家分析一下企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄吧!

企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄

一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：

1.調(diào)整多交所得稅稅款;

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)整;

2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：利潤分配-未分配利潤;

二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：

1.補交所得稅稅款做;

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

2.繳納稅款做：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整;

計算所得稅時不得扣除的部分

⑴資本性支出。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

⑶資產(chǎn)減值準備。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

稅法規(guī)定，對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，暫免征收所得稅;凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達到35%的，減半征收所得稅。

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