用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整怎么做賬?企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，是要核對(duì)自己完整年度的納稅情況，有多交的，是要退的，少交的要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)繳。那么這種情況下，對(duì)于納稅的調(diào)整，有關(guān)工作人員是怎么進(jìn)行做賬的呢?該采取什么樣的方法處理呢?這是各位負(fù)責(zé)匯算清繳工作的小伙伴，在工作中，常常遇到的現(xiàn)象，因此大家應(yīng)該學(xué)會(huì)如何處理!

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整怎么做賬?企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，是要核對(duì)自己完整年度的納稅情況，有多交的，是要退的，少交的要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)繳。那么這種情況下，對(duì)于納稅的調(diào)整，有關(guān)工作人員是怎么進(jìn)行做賬的呢?該采取什么樣的方法處理呢?這是各位負(fù)責(zé)匯算清繳工作的小伙伴，在工作中，常常遇到的現(xiàn)象，因此大家應(yīng)該學(xué)會(huì)如何處理!

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整的方法

我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行按季度(月份)預(yù)繳稅款，年終匯算清繳的制度。所得稅清算的時(shí)間往往在次年1月至5月進(jìn)行。其步驟是：

企業(yè)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款;

然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)自行匯算清繳的款項(xiàng)進(jìn)行審核，審核有誤時(shí)再按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行調(diào)整。在會(huì)計(jì)實(shí)踐中，對(duì)于由稅務(wù)機(jī)關(guān)(審)核定或由企業(yè)自查得出應(yīng)樸(退)企業(yè)所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，尚未明確規(guī)定，企業(yè)對(duì)上年度匯算清繳納稅的處理，目前主要有三種不同做法：一是通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算;二是通過“所得稅費(fèi)用”賬戶核算;

三是通過“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶核算。

補(bǔ)充內(nèi)容：

匯算清繳期限?

外資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在這季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四個(gè)月內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

納稅人因特殊原因，不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限，或者納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)準(zhǔn)備齊全所得稅申報(bào)資料的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可先按規(guī)定報(bào)送所得稅申報(bào)表及附表，其它有關(guān)報(bào)表、資料可以適當(dāng)延期報(bào)送。但經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的最長(zhǎng)期限不得超過一個(gè)月。

以上有關(guān)“企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整怎么做賬”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了，同時(shí)還介紹了所得稅匯算清繳期限，相信會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的。有關(guān)賬務(wù)處理不會(huì)的，大家可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑，我們的老師會(huì)為大家耐心解答的;另外如果工作中有困難的，關(guān)注下方公眾號(hào)，來解決問題吧!