用戶注冊(cè)

個(gè)人所得稅滯納金該如何計(jì)算?企業(yè)所得稅滯納金又該從什么時(shí)候開始算呢?企業(yè)所得稅的滯納金應(yīng)計(jì)入什么科目?關(guān)于滯納金的相關(guān)內(nèi)容一直是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)比較關(guān)注的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題今天小編為大家詳細(xì)的做個(gè)解答，希望本文能夠幫助更多的納稅人了解滯納金的相關(guān)內(nèi)容。如您還有其他疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片即可，將會(huì)有專業(yè)的老師為您一對(duì)一解答。

個(gè)人所得稅滯納金該如何計(jì)算?企業(yè)所得稅滯納金又該從什么時(shí)候開始算呢?企業(yè)所得稅的滯納金應(yīng)計(jì)入什么科目?關(guān)于滯納金的相關(guān)內(nèi)容一直是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)比較關(guān)注的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題今天小編為大家詳細(xì)的做個(gè)解答，希望本文能夠幫助更多的納稅人了解滯納金的相關(guān)內(nèi)容。

個(gè)人所得稅的滯納金怎么算?

滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率(0.05%)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》)第三十二條：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。”

也就是說(shuō)“滯納金”就是指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。

企業(yè)所得稅滯納金從什么時(shí)候開始起算?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國(guó)稅函[2009]55號(hào))第三條有關(guān)企業(yè)所得稅政策和征管問(wèn)題規(guī)定：“對(duì)新稅法實(shí)施以前財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關(guān)管理性、程序性文件，凡不違背新稅法規(guī)定原則，在沒(méi)有制定新的規(guī)定前，可以繼續(xù)參照?qǐng)?zhí)行;對(duì)新稅法實(shí)施以前財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關(guān)的政策性文件，應(yīng)以新稅法以及新稅法實(shí)施后發(fā)布的相關(guān)規(guī)章、規(guī)范性文件為準(zhǔn)?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅檢查處罰起始日期的批復(fù)》(國(guó)稅函[1998]63號(hào))規(guī)定：“根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)按照規(guī)定期限報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表。對(duì)年度企業(yè)所得稅的檢查，宜在納稅人報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表之后進(jìn)行。這種檢查(包括匯算清繳期間的檢查和匯算清繳結(jié)束后的檢查)查補(bǔ)的稅款，其滯納金應(yīng)從匯算清繳結(jié)束的次日起計(jì)算加收，罰款及其他法律責(zé)任，應(yīng)按征管法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)未按期預(yù)繳所得稅加收滯納金問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函發(fā)[1995]593號(hào))規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，對(duì)納稅人未按規(guī)定的繳庫(kù)期限預(yù)繳所得稅的，應(yīng)視同滯納行為處理，除責(zé)令其限期繳納稅款外，同時(shí)按規(guī)定加收滯納金?！?/p>

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！?/p>

據(jù)此，企業(yè)所得稅是按年度匯算清繳，在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)申報(bào)稅款不屬于發(fā)生滯納稅款行為，不需要計(jì)算滯納金。但如果預(yù)繳期間少預(yù)繳的稅收，按照規(guī)定需要計(jì)算滯納金。

企業(yè)所得稅的滯納金計(jì)入什么科目?

企業(yè)所得稅的滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目

借：營(yíng)業(yè)外支出—稅收滯納金

貸：銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

(假日包括在內(nèi))滯納金的計(jì)算方法是：應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

以上內(nèi)容就是關(guān)于個(gè)人所得稅滯納金該如何計(jì)算?以及企業(yè)所得稅滯納金又該從什么時(shí)候開始算呢?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么對(duì)于稅務(wù)籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。