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企業(yè)所得稅，是我國征收的第一大稅種，相信很多小伙伴對此很熟悉了。在企業(yè)負(fù)責(zé)納稅申報的工作人員，是要定期進(jìn)行網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅的，而年度企業(yè)所得稅匯算清繳更是企業(yè)特別重視的工作。通常在企業(yè)進(jìn)行繳納所得稅的過程中，是可以預(yù)繳的。因此有小伙伴就問了，異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?要預(yù)繳多少呢?

企業(yè)所得稅，是我國征收的第一大稅種，相信很多小伙伴對此很熟悉了。在企業(yè)負(fù)責(zé)納稅申報的工作人員，是要定期進(jìn)行網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅的，而年度企業(yè)所得稅匯算清繳更是企業(yè)特別重視的工作。通常在企業(yè)進(jìn)行繳納所得稅的過程中，是可以預(yù)繳的。因此有小伙伴就問了，異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?要預(yù)繳多少呢?

異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?

需要，異地工程要預(yù)繳2%的企業(yè)所得稅。

1、根據(jù)國稅函[2010]156號《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

預(yù)繳繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項(xiàng)目所在地國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國稅申報以上稅種。總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的，由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票，總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的，可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

繳稅時需要帶上預(yù)繳稅款表，與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件，從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。還有本人的身份證。

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的征稅對象：

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

異地工程要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?企業(yè)所得稅的會計處理是小伙伴進(jìn)行納稅申報的前提，希望都能能掌握?？催^還有不明白的，歡迎咨詢右方在線客服吧。關(guān)注頁面上方的微信公眾號，來進(jìn)行留言，我們會計教練的老師會為大家及時解決工作問題的，也可以來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)稅務(wù)實(shí)操課程哦!