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會計賬務(wù)的內(nèi)容在企業(yè)發(fā)展過程中是有很多知識內(nèi)容的，并且企業(yè)賬務(wù)的內(nèi)容也都是會計人員需要在工作的過程中需要不斷學習的，更不用說壞賬的知識內(nèi)容還有很多，其中壞賬準備科目以及壞賬計提和損失等都是需要我們?nèi)嬷匾暤?，因此小編今天就主要為大家整理了關(guān)于壞賬準備對納稅調(diào)整影響的知識內(nèi)容，如果大家還想了解更多知識內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

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計提壞賬準備，計入資產(chǎn)減值損失的借方，影響營業(yè)利潤，利潤總額，但是在計算所得稅時，稅法不認同，要在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。當壞賬實際發(fā)生時，稅法允許扣除，未來少交稅，就形成了企業(yè)的一項資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)。

①計提壞賬準備

借：資產(chǎn)減值損失10萬

貸：壞賬準備 10萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬

貸：所得稅費用 2.5萬

②轉(zhuǎn)回多提壞賬準備

借：壞賬準備 2萬

貸：資產(chǎn)減值損失 2萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費用0.5萬

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬

③實際發(fā)生壞賬3萬

借：壞賬準備 3萬

貸：應(yīng)收賬款 3萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費用0.75萬

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬

計提的壞賬準備按照稅法規(guī)定，不可以在稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除。壞賬準備在賬務(wù)上計入當期損益，沖減當期會計利潤，但是稅法不認同這一做法，所有在計算當期企業(yè)所得稅時要在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增，同時產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

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