發(fā)布時(shí)間:2019-12-30 09:50來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中是有很多知識(shí)內(nèi)容的,并且企業(yè)賬務(wù)的內(nèi)容也都是會(huì)計(jì)人員需要在工作的過(guò)程中需要不斷學(xué)習(xí)的,更不用說(shuō)壞賬的知識(shí)內(nèi)容還有很多,其中壞賬準(zhǔn)備科目以及壞賬計(jì)提和損失等都是需要我們?nèi)嬷匾暤?,因此小編今天就主要為大家整理了關(guān)于壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整影響的知識(shí)內(nèi)容,如果大家還想了解更多知識(shí)內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢(xún)我們。
會(huì)計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中是有很多知識(shí)內(nèi)容的,并且企業(yè)賬務(wù)的內(nèi)容也都是會(huì)計(jì)人員需要在工作的過(guò)程中需要不斷學(xué)習(xí)的,更不用說(shuō)壞賬的知識(shí)內(nèi)容還有很多,其中壞賬準(zhǔn)備科目以及壞賬計(jì)提和損失等都是需要我們?nèi)嬷匾暤?,因此小編今天就主要為大家整理了關(guān)于壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整影響的知識(shí)內(nèi)容。
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),利潤(rùn)總額,但是在計(jì)算所得稅時(shí),稅法不認(rèn)同,要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),稅法允許扣除,未來(lái)少交稅,就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn),即遞延所得稅資產(chǎn)。
借:資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)
貸:壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn)
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn)
貸:所得稅費(fèi)用 2.5萬(wàn)
借:壞賬準(zhǔn)備 2萬(wàn)
貸:資產(chǎn)減值損失 2萬(wàn)
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借:所得稅費(fèi)用0.5萬(wàn)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬(wàn)
借:壞賬準(zhǔn)備 3萬(wàn)
貸:應(yīng)收賬款 3萬(wàn)
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借:所得稅費(fèi)用0.75萬(wàn)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬(wàn)
計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定,不可以在稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益,沖減當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn),但是稅法不認(rèn)同這一做法,所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增,同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
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小編今天關(guān)于壞賬詳細(xì)知識(shí)點(diǎn)就為大家整理這么多的內(nèi)容了,大家如果還有關(guān)于壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整影響的問(wèn)題歡迎咨詢(xún)右方在線客服,領(lǐng)取更多微信一對(duì)一答疑,詳細(xì)的了解更多會(huì)計(jì)行業(yè)的全面知識(shí)內(nèi)容,獲取超實(shí)惠會(huì)計(jì)培訓(xùn)禮包。
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