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收到的小微企業(yè)所得稅費(fèi)返還如何做賬處理呢?會(huì)計(jì)做賬處理的內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員的基本工作內(nèi)容，小伙伴你們是否了解呢?具體的內(nèi)容小編將在下文中為大家詳細(xì)的解答一下。

收到的小微企業(yè)所得稅費(fèi)返還如何做賬處理呢?會(huì)計(jì)做賬處理的內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員的基本工作內(nèi)容，小伙伴你們是否了解呢?具體的內(nèi)容小編將在下文中為大家詳細(xì)的解答一下。

一、如果退的是以前年度的，會(huì)計(jì)分錄：

1. 收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

二、如果退的是當(dāng)年的，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來(lái)，還回到哪里去”，比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

所得稅返還的情況

企業(yè)所得稅返還的大前提是：已全額上繳企業(yè)所得稅，并取得稅務(wù)部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。企業(yè)所得稅返還采取先征后返的方式，到目前為止企業(yè)所得稅返還主要有以下幾種情況：

1、國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有控股公司外貿(mào)企業(yè)所得稅返還;

2、國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有控股公司債轉(zhuǎn)股企業(yè)所得稅返還;

3、高新技術(shù)企業(yè)所得稅返還;

4、為吸引外商投資而制定的企業(yè)所得稅返還;

5、為鼓勵(lì)特殊行業(yè)發(fā)展而制定的企業(yè)所得稅返還等;

以上內(nèi)容就是收到的小微企業(yè)所得稅費(fèi)返還如何做賬處理呢?具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)稅務(wù)籌劃的方法內(nèi)容有所了解與掌握，防范申報(bào)納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。