發(fā)布時(shí)間:2020-01-08 11:14來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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在視同銷售的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出,但要在出現(xiàn)退貨、購(gòu)進(jìn)商品自用、損毀(非正常損失)、用于集體福利或贈(zèng)送他人、或不應(yīng)抵繳而抵繳了進(jìn)項(xiàng)稅的情況下才能做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
增值稅視同銷售貨物的規(guī)定:
將貨物交由他人代銷;
銷售代銷貨物;
設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外;
將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,或用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,或分配給股東或投資者,或無(wú)償贈(zèng)送給他人。
當(dāng)出現(xiàn)退貨、購(gòu)進(jìn)商品自用、損毀(非正常損失)、用于集體福利或贈(zèng)送他人、或不應(yīng)抵繳而抵繳了進(jìn)項(xiàng)稅,在這種情況下應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(東北地區(qū)除外、中部6省的26個(gè)城市除外);
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);
用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);
用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);
非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;
非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
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上述所述文章就是發(fā)放福利視同銷售進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出嗎?還介紹了一般納稅人不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些?相信大家通過(guò)閱讀本文有了自己的理解,如你還存有什么問(wèn)題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑,還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。
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