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對(duì)于出口退稅的處理是出口企業(yè)會(huì)計(jì)人員經(jīng)常遇到的業(yè)務(wù)處理，很多會(huì)計(jì)人員在處理出口退稅時(shí)會(huì)遇到各種問(wèn)題。例如，你知道出口退稅被稅局要求轉(zhuǎn)免稅如何處理嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的解答，本文已作出了詳細(xì)的解答，希望對(duì)大家有所幫助。

對(duì)于出口退稅的處理是出口企業(yè)會(huì)計(jì)人員經(jīng)常遇到的業(yè)務(wù)處理，很多會(huì)計(jì)人員在處理出口退稅時(shí)會(huì)遇到各種問(wèn)題。例如，你知道出口退稅被稅局要求轉(zhuǎn)免稅如何處理嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的解答，本文已作出了詳細(xì)的解答，希望對(duì)大家有所幫助。

問(wèn)：我公司去年有一筆業(yè)務(wù)辦理過(guò)退稅，因未收匯現(xiàn)在需要做免稅處理不知怎樣做?

答復(fù)如下：

(1)若是生產(chǎn)企業(yè)

①借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免抵退稅收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入;

②該筆免抵退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷(xiāo)售收入原來(lái)如根據(jù)征退稅率之差作過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在可以沖回:

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

③本筆業(yè)務(wù)因改成純免稅，根據(jù)增值稅暫行條例第10條規(guī)定“用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣”，將該筆免稅出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額全部作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，若該筆出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不好劃分，可根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第26條規(guī)定，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額【臨時(shí)算法，稅局稽查可以全年統(tǒng)算】】

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

④出口貨物已辦理退(免)稅的，在申報(bào)免稅前，生產(chǎn)企業(yè)按《免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整》規(guī)定，調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)或全額補(bǔ)繳原免抵退稅款。【2012年24號(hào)公告第九條第(三)款】

(2)若是外貿(mào)企業(yè)

①借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口退稅收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入

注：外貿(mào)企業(yè)出口退稅收入和出口免稅收入都填列在附表一免稅收入欄次，可以作上述賬面收入調(diào)整，但申報(bào)表不用作調(diào)整

②該筆免退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷(xiāo)售收入原來(lái)如根據(jù)征退稅率之差作過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在可以沖回:

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

③對(duì)應(yīng)采購(gòu)行為的進(jìn)項(xiàng)稅原來(lái)記入了“進(jìn)項(xiàng)稅”科目，但并未真正抵扣，填報(bào)在了增值稅申報(bào)表表二的待抵扣區(qū)域。根據(jù)政策，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額(仍然)不得抵扣和退稅，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

注：因原來(lái)未真正抵扣，上述分錄只作賬面處理

④出口貨物若已辦理退(免)稅的，在申報(bào)免稅前，外貿(mào)企業(yè)及沒(méi)有生產(chǎn)能力的其他單位須補(bǔ)繳已退稅款;【2012年24號(hào)公告第九條第(三)款】

借：應(yīng)收出口退稅款【負(fù)數(shù)沖減】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(出口退稅) 【負(fù)數(shù)沖減】

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：銀行存款

相關(guān)推薦：辦理出口退稅的賬務(wù)處理

以上內(nèi)容就是出口退稅被稅局要求轉(zhuǎn)免稅如何處理?小編就為大家詳細(xì)的分析到這了，相信大家通過(guò)閱讀本文應(yīng)該知道怎么處理了吧。如您還有什么會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專(zhuān)業(yè)老師。還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程!