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預(yù)繳增值稅如何進行賬務(wù)處理

發(fā)布時間:2020-04-10 14:43來源:會計教練

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稅務(wù)的繳納也是需要企業(yè)中的會計人員進行有關(guān)賬務(wù)處理的,如果不想受到稅務(wù)局的監(jiān)察,就需要各位會計人員對稅務(wù)的知識內(nèi)容全面的掌握之后,詳細的進行處理,這也非常有利于企業(yè)的發(fā)展,因此小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容,讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧!

稅務(wù)的繳納也是需要企業(yè)中的會計人員進行有關(guān)賬務(wù)處理的,如果不想受到稅務(wù)局的監(jiān)察,就需要各位會計人員對稅務(wù)的知識內(nèi)容全面的掌握之后,詳細的進行處理,這也非常有利于企業(yè)的發(fā)展,因此小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容,讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧!

建筑安裝企業(yè),在經(jīng)營活動中收到預(yù)收款,需要預(yù)繳增值稅。依據(jù):

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。

例:某建安異地項目,在項目所在地預(yù)繳增值稅10萬元,公司機構(gòu)所在地本期應(yīng)交增值稅15萬元

1、異地預(yù)繳

借:應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅 10

貸:銀行存款 10

2、月末處理

A、結(jié)轉(zhuǎn)未交

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15

貸: 應(yīng)交稅費—未交增值稅 15

B、預(yù)繳轉(zhuǎn)入未繳增值稅

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 10

3、次月申報繳納

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅 5

貸:銀行存款 5

以上就是小編今天主要為大家總結(jié)的有關(guān)預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理的全部相關(guān)知識內(nèi)容了,各位會計人員如果還想學(xué)習(xí)更多有關(guān)稅務(wù)實操處理的知識內(nèi)容,可以點擊右方在線客服,領(lǐng)取更多稅務(wù)實操處理資料,全面的提高自己稅務(wù)實操處理的能力。

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