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一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間:2020-05-19 10:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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有關(guān)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理,你知道多少?增值稅一般納稅人是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為適用的一般方法,應(yīng)交稅費(fèi)科目下一般設(shè)有“應(yīng)交增值稅”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等明細(xì)科目。采用此類方法,采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷項(xiàng)稅額。更多內(nèi)容,請(qǐng)大家了解下問(wèn),希望對(duì)大家有所幫助。

有關(guān)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理,你知道多少?增值稅一般納稅人是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為適用的一般方法,應(yīng)交稅費(fèi)科目下一般設(shè)有“應(yīng)交增值稅”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等明細(xì)科目。采用此類方法,采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷項(xiàng)稅額。更多內(nèi)容,請(qǐng)大家了解下問(wèn),希望對(duì)大家有所幫助。

一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) :

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

{注意}:

1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;

2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時(shí):

借: 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

通過(guò)上面的學(xué)習(xí),你是否對(duì)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理有了簡(jiǎn)單了解。一定要區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人對(duì)于增值稅的處理。想要學(xué)習(xí)更多有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理知識(shí)點(diǎn)的,可以在會(huì)計(jì)教練官方網(wǎng)站或微信公眾號(hào)中搜索相關(guān)內(nèi)容。如果還是解決不了問(wèn)題,可以和我們的線上答疑老師進(jìn)行交流。

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