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出納這個崗位很多人認為都比較簡單，就是負責把錢收回來、支出等，但實際上出納的工作內容往往不止這些，出納不僅管理著單位的現(xiàn)金收付、銀行結算，還掌管著企業(yè)重要的證券財務印章以及相關的票據(jù)，對于企業(yè)來說出納的工作非常的重要，而對于財務人員來說也是要求全面的精通政策水平，以及熟練的業(yè)務能力，那么出納的工作流程具體是怎樣的呢？對此還不清楚的新手會計趕快來閱讀下文吧！

出納這個崗位很多人認為都比較簡單，就是負責把錢收回來、支出等，但實際上出納的工作內容往往不止這些，出納不僅管理著單位的現(xiàn)金收付、銀行結算，還掌管著企業(yè)重要的證券財務印章以及相關的票據(jù)，對于企業(yè)來說出納的工作非常的重要，而對于財務人員來說也是要求全面的精通政策水平，以及熟練的業(yè)務能力，那么出納的工作流程具體是怎樣的呢？對此還不清楚的新手會計趕快來閱讀下文吧！

出納的基本工作流程

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1.員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2.員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

(一)現(xiàn)金收付。

1.現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2.現(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責任人負責。

3.把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。

4.每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。

5.一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6.員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

(二)銀行賬處理。

1.登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2.每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3.保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4.公司賬務章平時由出納保管。

(三)報銷審核

1.在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2.附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3.正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充)。

4.支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6.報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7.支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

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