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企業(yè)所得稅報表的填寫依據是什么?這個問題問的很好，企業(yè)經營過程中所有的財務工作機稅務實務工作的處理都是有一定根據的。今天就跟著小編來詳細地看看企業(yè)所得稅申報表填寫的依據是什么吧，詳細的申報表填寫內容都有哪些，也為大家整理了，希望可以對大家進行稅務申報有幫助。

企業(yè)所得稅報表的填寫依據是什么?這個問題問的很好，企業(yè)經營過程中所有的財務工作機稅務實務工作的處理都是有一定根據的。今天就跟著小編來詳細地看看企業(yè)所得稅申報表填寫的依據是什么吧，詳細的申報表填寫內容都有哪些，也為大家整理了，希望可以對大家進行稅務申報有幫助。

企業(yè)所得稅報表根據什么填寫?

稅務局的相關文件中對企業(yè)所得稅申報表的填寫有非常詳細的說明,嚴格按照相關規(guī)定填寫就可以.

企業(yè)所得稅申報表填表說明(A類)

一、 本表適用于實行查帳征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.

二、本表表頭項目

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.

三、各表的填報

1、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據.

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結構分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設立的分支機構:實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至22行,由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行.

五、具體項目填報說明

1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得的預售收入計算出的預計利潤等.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額.

5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的所7a686964616fe78988e69d8331333238656561得稅額":填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0,"本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.

按季度預繳企業(yè):第12行=第11行×1 / 4

按月預繳企業(yè):第12行=第11行×1 / 12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.

第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.

14、第18行"總機構應分攤的所得稅額":填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數,按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第9行×總機構應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第14行×總機構應分攤的預繳比例25%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第16行×總機構應分攤的預繳比例25%

15、第19行"中央財政集中分配稅款的所得稅額":填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數,按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.

(1)據時預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行"分支機構分攤的所得稅額":填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數,按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第9行×分支機構分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第14行×分支機構分攤的預繳比例50%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:

第16行×分支機構分攤的預繳比例50%

(分支機構本行填報總機構申報的第24行"分支機構分攤的所得稅額")

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行"分支機構分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數額.

零報稅企業(yè)所得稅年度納稅申報表怎么填寫?

零申報企業(yè)所得稅,按照你的年底利潤表的數字填,沒有就是0,資產負債表還是要有哦,公司成立后資產還是有數字的,比如注冊資本和其他應收款會相關數字,不能是0.從業(yè)人數沒有員工 ,就寫法人1個.其他空白的地方就否.

不管應納稅額是正數的情況,還是零和負數的情況,是僅就其計算結果而言的.并不代表應納稅額的形成過程,例如銷售收入、成本費用支出、攤銷等情況.

如果納稅人的應納稅額為非正數的情況,仍然就其經營資金的增減變化和運動過程進行靜態(tài)和動態(tài)反映,通過納稅申報表、會計報表的形式報送主管稅務機關.

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