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小規(guī)模納稅人在繳納增值稅的過程中是享受有很多減半征收政策的，但是值得會計人員關(guān)注的問題是，享受減半征稅的會計處理怎么做呢?詳細的會計分錄要如何來編制才合理呢?今天我們來了解小規(guī)模附加稅減半征收怎么做賬吧?

小規(guī)模納稅人在繳納增值稅的過程中是享受有很多減半征收政策的，但是值得會計人員關(guān)注的問題是，享受減半征稅的會計處理怎么做呢?詳細的會計分錄要如何來編制才合理呢?今天我們來了解小規(guī)模附加稅減半征收怎么做賬吧?

小規(guī)模附加稅減半征收賬務(wù)處理

2019年小規(guī)模納稅人附加稅減半征收,減半征收的稅額要記入營業(yè)外收入,具體是這樣

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

-教育費附加

-地方教育費附加

-減免稅 ......

交稅時

借:應(yīng)交稅費-減免稅

貸:營業(yè)外收入

年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做.

小規(guī)模納稅人的所得稅是怎么計算的

小規(guī)模納稅人是指增值稅按簡易征收率3%計征增值稅

至于企業(yè)所得稅,還得看企業(yè)所得稅征收方式鑒定表批準方式

一般有三種方式:

一、查賬征收要求嚴格按會計賬簿核算的利潤總額乘企業(yè)所得稅率(25%)計算

二、定率征收要求按收入乘所核定的利潤率計算利潤總額再乘企業(yè)所得稅率(25%)計算

三、定額征收

要求在規(guī)定開票收入內(nèi)直接繳納核定的稅款.

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額.

增值稅附加稅減半≠增值稅減半

增值稅附加稅是附加稅的一種,是基于增值稅而產(chǎn)生、按增值稅稅額的一定比例征收的稅.通常包括城建稅、教育費附加、地方教育附加等.

買賣二手住宅時,如果房屋產(chǎn)權(quán)取得不滿兩年,增值稅和增值稅附加稅都是賣方需要繳納的.

它是怎么征收的呢?先計算出增值稅的稅額,然后在此基礎(chǔ)上乘以一定稅率,得到的數(shù)值就是增值稅附加稅.

也就是說,這次多地下調(diào)的是增值稅附加稅,而并非增值稅本身.

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

小編今天介紹的有關(guān)小規(guī)模附加稅減半征收怎么做賬，就到此結(jié)束了。還有不理解的地方咨詢在線答疑老師進行詳細了解吧。或者也可以點擊下方課程視頻進去免費試聽學(xué)習吧，會讓大家掌握稅務(wù)基礎(chǔ)知識的。