用戶注冊

很多企業(yè)會計在日常工作中，都會接觸到發(fā)票的業(yè)務(wù)處理，那么對于企業(yè)收到紅字發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?您了解多少呢?小編認(rèn)為，其紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。相關(guān)賬務(wù)處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財務(wù)小伙伴快來仔細(xì)閱讀本文吧。

很多企業(yè)會計在日常工作中，都會接觸到發(fā)票的業(yè)務(wù)處理，那么對于企業(yè)收到紅字發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?您了解多少呢?小編認(rèn)為，其紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。相關(guān)賬務(wù)處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財務(wù)小伙伴快來仔細(xì)閱讀本文吧。

企業(yè)收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

根據(jù)申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會計分錄: 借:應(yīng)收賬款(紅字) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會計分錄: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅

3、當(dāng)月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

企業(yè)收到紅字發(fā)票,6大事項要注意!

1、企業(yè)收到紅字專用發(fā)票后,需要認(rèn)證嗎?

購買方取得的紅字專用發(fā)票是不需要認(rèn)證.

如果購買方對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已抵扣,需要由購買方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,且在開出的次月申報期內(nèi)按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中做轉(zhuǎn)出.如果取得紅字專用發(fā)票再做認(rèn)證,就重復(fù)減少了進項稅額.如果購買方對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票未抵扣,取得紅字專用發(fā)票后認(rèn)證了,就會沖減當(dāng)月正常的進項稅額.

2、那如果企業(yè)不小心認(rèn)證了,會有什么后果呢?

企業(yè)如果認(rèn)證了,認(rèn)證信息會進入一窗式比對,稅局內(nèi)外網(wǎng)進項數(shù)據(jù)不符,次月會被稅務(wù)局納入異常戶,導(dǎo)致無法正常報稅.需要企業(yè)去主管稅務(wù)機關(guān)進行手工強制申報、清卡.

3、紅字發(fā)票的進項稅額應(yīng)在什么時間做轉(zhuǎn)出呢?

企業(yè)在系統(tǒng)中開出《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后,應(yīng)該在開出《信息表》的次月申報期內(nèi)把進項稅額做轉(zhuǎn)出,而不是等收到紅字發(fā)票后再做進項稅額轉(zhuǎn)出.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)的規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》)以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

4、進項稅額轉(zhuǎn)出該如何操作呢?

企業(yè)需要將《信息表》所列增值稅稅額在發(fā)票采集-進項稅額轉(zhuǎn)出模塊的"紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額"欄次進行填報,紅字信息表的數(shù)據(jù)進行采集后,《增值稅納稅申報附列資料(二)》第20行"紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額"會自動同步信息,正確采集以后,就可以放心申報啦!

5、進項稅額是否一定要轉(zhuǎn)出呢?

NO!也要分不同情況來處理哦:

情況一:購買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,銷售方已開出紅字發(fā)票,這種情況,是需要購買方做進項稅額轉(zhuǎn)出噠!

情況二:購買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,但銷售方并未開出發(fā)票.這種情況就需要購買方到稅務(wù)機關(guān)撤銷該紅字專用發(fā)票信息單后才可以正常申報,信息表撤銷后則無需對該筆金額作進項轉(zhuǎn)出.

情況三:購買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,且銷售方已經(jīng)開出紅字發(fā)票,但該進項因稅法規(guī)定在認(rèn)證所屬期并未抵扣.

這種情況下如果申報軟件提示該納稅人需要作紅字專用發(fā)票進項轉(zhuǎn)出,企業(yè)需要提供已認(rèn)證未抵扣的專用發(fā)票、紅字專用發(fā)票或紅字專用發(fā)票信息表及情況說明等資料給主管稅務(wù)機關(guān)核實后解除異常即可.

6、收到紅字發(fā)票應(yīng)該怎么記賬呢?是沖減進項稅額還是做進項稅額轉(zhuǎn)出?

以上就是關(guān)于企業(yè)收到紅字發(fā)票怎么做賬務(wù)處理的詳細(xì)介紹了，相信各位看完本文應(yīng)有了自己的理解。各位想學(xué)習(xí)更多有關(guān)收到紅字發(fā)票賬務(wù)處理的相關(guān)財務(wù)知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可免費試聽財務(wù)視頻課程，領(lǐng)取更多相關(guān)財務(wù)知識資料包!