用戶注冊(cè)

納稅申報(bào)環(huán)節(jié)是非常關(guān)鍵的，作為稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，一定要按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，逾期的申報(bào)的納稅人，是會(huì)加收相關(guān)稅費(fèi)滯納金的。那么，小規(guī)模納稅申報(bào)的流程大家會(huì)熟練操作嗎?接下來(lái)跟著小編繼續(xù)了解小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送哪些材料吧?

納稅申報(bào)環(huán)節(jié)是非常關(guān)鍵的，作為稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，一定要按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，逾期的申報(bào)的納稅人，是會(huì)加收相關(guān)稅費(fèi)滯納金的。那么，小規(guī)模納稅申報(bào)的流程大家會(huì)熟練操作嗎?接下來(lái)跟著小編繼續(xù)了解小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送哪些材料吧?

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送的資料有哪些?

1、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。

2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。這個(gè)表該由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，此表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)該表。

發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)此表。

僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需要填報(bào)此表。

小規(guī)模納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)處理

①初次購(gòu)買時(shí)：

借：固定資產(chǎn)(全額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用等

發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

看了上述有關(guān)小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送哪些材料，是否有進(jìn)一步的了解呢?還存在有疑問(wèn)的小伙伴，隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。小規(guī)模納稅人做賬報(bào)稅不明白的，可以來(lái)這里免費(fèi)試學(xué)課程視頻哦。同時(shí)我們?yōu)樾率謺?huì)計(jì)人員提供有做賬常用的會(huì)計(jì)實(shí)操資料包，需要領(lǐng)取在工作中備用的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧。