新辦企業(yè)籌建期開辦費的稅務(wù)處理怎么做?企業(yè)籌辦期與企業(yè)籌辦相關(guān)的費用,可以依據(jù)相應(yīng)的憑證入賬并在稅前扣除。具體的內(nèi)容,小編在下文做了整理與分享,有興趣的朋友,可以來一起看看哦!
新辦企業(yè)籌建期開辦費的稅務(wù)處理怎么做?企業(yè)籌辦期與企業(yè)籌辦相關(guān)的費用,可以依據(jù)相應(yīng)的憑證入賬并在稅前扣除。具體的內(nèi)容,小編在下文做了整理與分享,有興趣的朋友,可以來一起看看哦!
企業(yè)籌建企業(yè)稅務(wù)處理主要是關(guān)注以下幾點:
1. 稅法上兩個選擇新設(shè)企業(yè)發(fā)生的開辦費支出,
(1)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,
(2)也可作為長期待攤費用,自支出發(fā)生月份的次月起,在不少于3年的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。
無論企業(yè)選擇哪種所得稅稅前方法,一經(jīng)選定,不得更改。
2.所得稅扣除納稅調(diào)整
對于企業(yè)在選擇《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》時,籌建期間的開辦費產(chǎn)生的稅會差異,必然會在財務(wù)報表上體現(xiàn)損益;
那我們在企業(yè)申報時就不能按照財務(wù)報表直接申報,而要將財務(wù)報表上體現(xiàn)為“管理費用”等開辦費進(jìn)行調(diào)整:“賬載金額”按財務(wù)報表數(shù)填列,“稅收金額”全部調(diào)整為0。
A公司適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,2019年1月份開始籌建,到了2019年12月還處于籌建期,A公司在2019年發(fā)生的辦公費、招待費、工資等合計100萬元。
依據(jù)稅法的規(guī)定 “企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不計計入為當(dāng)期的虧損?!?國稅函〔2010〕79號)
所以,再做19年的匯算清繳時,這100萬元的開辦費,做納稅調(diào)增;
在調(diào)整后的應(yīng)納所得額為0,所以在調(diào)整后的剛好對上了所說的籌辦期間不計入虧損的這一規(guī)定。
如果A公司在2020年籌建期結(jié)束了,那么我在做2020年匯算清繳時,把原來納稅調(diào)整明細(xì)表中的之前調(diào)增金額100萬元,我們再同樣的表中進(jìn)行調(diào)減100萬元,接著再年度申報表a表中,減:納稅調(diào)整減少額 100 萬元。這樣我們就實現(xiàn)了當(dāng)年的一次性扣除了政策了!
以上則是“新辦企業(yè)籌建期開辦費的稅務(wù)處理”的整理分享內(nèi)容了,希望上文可以給大家一些幫助和發(fā)現(xiàn)!會計教練每天陪您學(xué)點會計,助力您的學(xué)習(xí)和工作更上一層樓!若是您想要學(xué)習(xí)更多內(nèi)容,可以文章下方掃碼,免費領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料哦!
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