發(fā)布時(shí)間:2020-09-11 16:13來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬和報(bào)稅都要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行,企業(yè)發(fā)生的利潤與所得稅的繳納是有直接關(guān)系的。因此這就需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理地分配利潤,然后準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)繳納所得稅費(fèi)用。但是,納稅調(diào)整增加額要怎么計(jì)算利潤呢?
會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬和報(bào)稅都要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行,企業(yè)發(fā)生的利潤與所得稅的繳納是有直接關(guān)系的。因此這就需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理地分配利潤,然后準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)繳納所得稅費(fèi)用。但是,納稅調(diào)整增加額要怎么計(jì)算利潤呢?
納稅調(diào)整增加額主要由兩個(gè)方面組成
一是會(huì)計(jì)處理與稅收的差異需要調(diào)整的,如稅收罰款,會(huì)計(jì)上是在營業(yè)外支出,但稅收上是不允許稅前扣除,所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。
二是實(shí)際列支超過稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整,如稅收上規(guī)定稅前工資列支標(biāo)準(zhǔn)為月人均1600元,如企業(yè)實(shí)際超過1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。這方面內(nèi)容很多,如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、工資、福利費(fèi)等等。
納稅調(diào)整減少額主要是稅收上規(guī)定當(dāng)年可以稅前列支或提取而企業(yè)尚未稅前列支或提取的調(diào)整,如企業(yè)當(dāng)年折舊未提足而補(bǔ)提的調(diào)整。但要注意是當(dāng)年度(匯算清繳期限之前——次年4月底以前)可以這樣操作,跨年度后是不能操作了,因?yàn)槎愂照J(rèn)定是納稅人放棄權(quán)利。
1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
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