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房地產(chǎn)行業(yè)都是需要當(dāng)月申報增值稅的，當(dāng)月申報增值稅當(dāng)然也會申報城建稅的，如果是當(dāng)月計算的話，則計管理費用科目，次月的進(jìn)行計算那是稅金及附加的科目核實，那么房地產(chǎn)企業(yè)城建稅該怎么計提?大家一起來看看吧。

房地產(chǎn)行業(yè)都是需要當(dāng)月申報增值稅的，當(dāng)月申報增值稅當(dāng)然也會申報城建稅的，如果是當(dāng)月計算的話，則計管理費用科目，次月的進(jìn)行計算那是稅金及附加的科目核實，那么房地產(chǎn)企業(yè)城建稅該怎么計提?大家一起來看看吧。

計算公式：

如果本企業(yè)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅三類稅種

城建稅=(本月應(yīng)交增值稅+本月應(yīng)交營業(yè)稅+本月應(yīng)交消費稅)*7%

教育費附加=本月應(yīng)交增值稅+本月應(yīng)交營業(yè)稅+本月應(yīng)交消費稅)*3%

如只涉及一類稅,其余稅為0

一般費用性稅金是當(dāng)月計提當(dāng)月繳納,或者說不用計提.如:印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等.這些稅金直接計入管理費用,而不是計入營業(yè)稅金及附加.

二其他的稅金一般是當(dāng)月計提隔月繳納.比如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、所得稅等.這些稅費是計入營業(yè)稅金及附加的.

因此,城建稅是不需要當(dāng)月支付需要計提的.

公司城市維護(hù)建設(shè)稅計算公式

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算比較簡單,計稅方法基本上與"二稅"一致,其計算公式為:

應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

根據(jù)財稅〔2005〕25號規(guī)定:自2005年1月1日起,就生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實行免抵退稅辦法后,經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍,分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.

2005年1月1日前,已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加不再退還,未征的不再補征.

所以公式中的增值稅部分還應(yīng)加上生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法產(chǎn)生的免抵稅額;如果當(dāng)期有免抵稅額,一般在生產(chǎn)企業(yè)免抵退匯總表中會有體現(xiàn).

實行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計算公式應(yīng)為:

應(yīng)納稅額=(增值稅應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵稅額+消費稅)*適用稅率.

以上即是房地產(chǎn)企業(yè)城建稅該怎么計提的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里了，相信大家房地產(chǎn)企業(yè)城建稅計提內(nèi)容有所了解有所掌握了，那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦，同時我們也有免費資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦。只需要掃一掃文章右下方的二維碼添加好友哦。