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企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)工作中的必要的稅務(wù)實(shí)務(wù)處理內(nèi)容，所以，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是必須要全面掌握的。那么，你知道所得稅有哪些會(huì)計(jì)核算方法嗎?對(duì)應(yīng)的所得稅會(huì)計(jì)科目都會(huì)設(shè)置嗎?以下文章詳細(xì)的介紹了有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法及會(huì)計(jì)處理分錄，仔細(xì)閱讀吧。

企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)工作中的必要的稅務(wù)實(shí)務(wù)處理內(nèi)容，所以，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是必須要全面掌握的。那么，你知道所得稅有哪些會(huì)計(jì)核算方法嗎?對(duì)應(yīng)的所得稅會(huì)計(jì)科目都會(huì)設(shè)置嗎?以下文章詳細(xì)的介紹了有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法及會(huì)計(jì)處理分錄，仔細(xì)閱讀吧。

所得稅的會(huì)計(jì)核算方法有哪些?

應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)。

應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

匯算清繳所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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