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中秋節(jié)又要到啦，到了該吃月餅的時(shí)候啦，但是關(guān)于月餅在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也是大有學(xué)問可以探討呢，今天我們就來一起探討一下購(gòu)買月餅用于集體福利的財(cái)稅處理的問題吧，購(gòu)買月餅用于集體福利的會(huì)計(jì)處理怎么做?增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅怎么處理?這些問題都可以在文章內(nèi)找到答案哦!

中秋節(jié)又要到啦，到了該吃月餅的時(shí)候啦，但是關(guān)于月餅在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也是大有學(xué)問可以探討呢，今天我們就來一起探討一下購(gòu)買月餅用于集體福利的財(cái)稅處理的問題吧，購(gòu)買月餅用于集體福利的會(huì)計(jì)處理怎么做?增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅怎么處理?這些問題都可以在文章內(nèi)找到答案哦!

案例：會(huì)計(jì)教練今年中秋節(jié)購(gòu)買了100盒月餅用于中秋晚會(huì)品嘗，并且取得增值稅專用發(fā)票，金額一共20000元，增值稅額2600元。那么購(gòu)買月餅用于集體福利的財(cái)稅處理怎么做呢?

1、會(huì)計(jì)處理

購(gòu)進(jìn)時(shí)：

借：庫(kù)存商品 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2600

貸：銀行存款 22600

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 22600

貸：庫(kù)存商品 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600

期末計(jì)提職工薪酬時(shí)：

借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等 22600

貸：應(yīng)付職工薪酬 22600

2、增值稅：

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2600元。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第一項(xiàng)規(guī)定：用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、企業(yè)所得稅：

不視同銷售，22600元并入職工福利費(fèi)限額扣除。

政策依據(jù)：

A、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函[2008]828號(hào))第二條規(guī)定，資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。因?yàn)橘?gòu)進(jìn)貨物用于集體福利資產(chǎn)所有權(quán)沒有改變，故不視同銷售。

B、《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利。

4、個(gè)人所得稅：

不征收個(gè)人所得稅。

依據(jù)：

A、國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司2012年4月11日在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站就所得稅相關(guān)政策中答復(fù)，集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利不需繳納個(gè)人所得稅。

B、國(guó)家稅務(wù)總局所得稅2018年第三季度稅收政策解讀，目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)稅。

購(gòu)買月餅用于集體福利的財(cái)稅處理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，小編今天就暫時(shí)為大家分享到這里啦，希望可以給大家的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)和工作帶來一些啟發(fā)和幫助!會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)需要長(zhǎng)期的積累與堅(jiān)持，不是一蹴而就的，正在從事會(huì)計(jì)工作或者學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的朋友，可以來會(huì)計(jì)教練學(xué)習(xí)鍛煉，這里有專業(yè)的輔導(dǎo)答疑老師，還有針對(duì)性課程學(xué)習(xí)，滿足您的學(xué)習(xí)和工作需要，有興趣的朋友，可以來了解一下哦!