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廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出涉及遞延所得稅該怎么做賬務(wù)處理呢?對于這個問題，如果有小伙伴不了解的話，沒有關(guān)系，不用擔(dān)心，今天小編為大家整理了關(guān)于此項的相關(guān)內(nèi)容，而且小編還將通過案例來分享下廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出涉及遞延所得稅賬務(wù)處理，快來學(xué)習(xí)吧!

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廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出涉及遞延所得稅的賬務(wù)處理

由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出在企業(yè)所得稅年報申報時，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，超過部分就與計稅基礎(chǔ)形成暫時性差異，要確認(rèn)遞延所得稅。

A公司適用的所得稅稅率為25%。假定A公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整。2×20年發(fā)生1 700萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2×20年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。

要求：根據(jù)上述資料，做出A公司的相關(guān)會計處理。

資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=1 700-10 000×15%=200(萬元)

形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50萬元

2×20年應(yīng)交所得稅=(1 000+200)×25%=300(萬元)。

2×20年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=200×25%=50(萬元)。

2×20年確認(rèn)所得稅費用=300-50=250(萬元)。

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　250

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　 50

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　300

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