一般納稅人未開票收入如何做賬報稅?有很多企業(yè),特別是一些零售業(yè)、餐飲業(yè),因為每次成交額比較低,在交易時往往沒有開具大票,這部分收入按照規(guī)定也是需要據(jù)實繳納增值稅的。
一般納稅人未開票收入如何做賬報稅?有很多企業(yè),特別是一些零售業(yè)、餐飲業(yè),因為每次成交額比較低,在交易時往往沒有開具大票,這部分收入按照規(guī)定也是需要據(jù)實繳納增值稅的。
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。
某食品加工企業(yè),為一般納稅人,今年端午節(jié)期間,甲公司把自己公司生產(chǎn)的一批粽子作為節(jié)日福利發(fā)放給員工,這批粽子的成本為50萬元,對外銷售的價格是不含稅100萬元。
會計處理:
借:應付職工薪酬-非貨幣性福利 113
貸:主營業(yè)務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 13
借:主營業(yè)務成本 50
貸:庫存商品 50
注意:甲公司雖然沒有發(fā)生對外銷售業(yè)務,也未開具增值稅專用發(fā)票,但是其貨物用于集體福利和個人消費,應該視同銷售,增值稅上應做未開票收入,按照未開票收入做增值稅申報。
具體申報填列如下:
注意:增值稅上應做未開票收入,計提 13% 銷項稅額。
后期開了發(fā)票,在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其負數(shù)金額。
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