應(yīng)交稅費的會計處理是什么?其實這個問題涉及的方面比較廣,我們在進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理時,很多都是要通過應(yīng)交稅費科目核算的,那么,具體的會計處理是什么,本文小編就為大家整理了關(guān)于應(yīng)交稅費的相關(guān)賬務(wù)處理,感興趣的小伙伴一起來看看吧!
應(yīng)交稅費的會計處理是什么?其實這個問題涉及的方面比較廣,我們在進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理時,很多都是要通過應(yīng)交稅費科目核算的,那么,具體的會計處理是什么,本文小編就為大家整理了關(guān)于應(yīng)交稅費的相關(guān)賬務(wù)處理,感興趣的小伙伴一起來看看吧!
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費明細(xì)科目,注意:如果處置作為固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn),土地增值稅對應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”,如果在處置固定資產(chǎn)就直接計算了城建稅與教育費附加,城建稅與教育費附加對應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”。
(二)計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金
(三)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
(1)預(yù)繳時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(2)匯算清繳時
借:應(yīng)前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
(2)上交時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
(四)增值稅有關(guān)的二級科目
1、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、應(yīng)交稅費——未交增值稅
(1)月份終了,將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)月份終了,將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(3)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
(4)一般納稅人選擇簡易計稅,按征收率計算的增值稅記入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”,不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”核算。
3、應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;
(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;
(3)全部調(diào)帳事項入帳后,若本科目余額在借方
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
(4)全部調(diào)帳事項入帳后,若本科目余額在貸方
a.借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。
b.若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目。
c.若本賬戶余額在貸方,“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。
4、應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
(1)轉(zhuǎn)出留抵時:
借:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(2)以后允許抵扣時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
關(guān)于應(yīng)交稅費的會計處理就是以上這些了。在看完上述內(nèi)容后,大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講明白了嗎?對于應(yīng)交稅費的相關(guān)賬務(wù)處理大家還有不理解的地方的,及時咨詢上方在線答疑老師,我們的老師會為您進(jìn)行實時解答;同時,掃描我們右上方的二維碼關(guān)注公眾號還有限時實操資料領(lǐng)取哦!
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