在對于這個匯算清繳中這個資產負債表,需要進行調整時,是不進行調賬的,那么匯算清繳怎么調整資產負債表,在涉及到補稅還有更多的內容,小編把相關的內容整理在下文了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編分享的內容,一起來看看吧。
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匯算清繳時調表不調賬
涉及到補稅:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉以前年度損益調整科目:
借:利潤分配-未分配利潤;
貸:以前年度損益調整
以上兩科目調整當期年初會計報表數(shù)據。
實際繳納時:
借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅;
貸:銀行存款
只是對調整當期的未分配利潤進行調整,不影響當期的損益表,
因此,當期的資產負債表未分配利潤(期初數(shù)-期末數(shù))=本期利潤表的凈利潤
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第54條規(guī)定,企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。
企業(yè)進行匯算清繳,可了解前一年的經營狀態(tài),對應繳納稅額進行多退少補,避免稅務風險。
如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內完成匯算清繳或有弄虛作假行為,企業(yè)將會被稅局列入異常名單,并視情節(jié)嚴重性給予較重的處罰。
絕大多數(shù)的企業(yè)都需要匯算清繳,除非是按應納稅額核對征收的群體,例如屬于定期定額的個體工商戶。
匯繳清算是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規(guī)定的稅率計算征稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法。分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補。
匯算清繳的時候是調表,但是不能調賬,特別是有一些企業(yè)已經吧會計憑證已經裝訂好了,并且按照之前的資產負債表進行申報了企業(yè)所得稅和增值稅,那么就必須保持數(shù)額的一致。
在調整完資產負債之后,還需要進行補稅,這個補稅也需要做會計分錄,那么大家對于所得稅匯算清繳調整后如何調整報表,還有不是特別了解的小伙伴們,可以掃描文章最下方的二維碼加入群聊,會不定時分享干活、資料哦。
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