在對于企業(yè)需要進行匯算清計繳時,先是需要進行申報,在申報的時候肯定是需要一定的資料,在對于這個企業(yè)所得匯算清繳在申報時的資料需要營業(yè)執(zhí)照副本,那么企業(yè)所得稅匯算清繳更正申報需要帶什么資料,還有更多的內容,小編在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
在對于企業(yè)需要進行匯算清計繳時,先是需要進行申報,在申報的時候肯定是需要一定的資料,在對于這個企業(yè)所得匯算清繳在申報時的資料需要營業(yè)執(zhí)照副本,那么企業(yè)所得稅匯算清繳更正申報需要帶什么資料,還有更多的內容,小編在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)
2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)
3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告
4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)
5、元月份各稅電子回單(蓋章)
6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)
7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證
8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章)
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)
10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件
答:所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損.
在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷.
⑵無形資產受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發(fā)無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.
⑶資產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.
相關閱讀:
上一篇:匯算清繳中的年報可以更正申報嗎
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網站的部分作品由網絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據《信息網絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】