發(fā)布時(shí)間:2021-01-15 11:58來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后,都是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的,那么補(bǔ)計(jì)提的匯算清繳所得稅可以放哪個(gè)科目,在做賬務(wù)處理時(shí)需要計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款的,還要補(bǔ)繳稅款,還有更多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要對(duì)此了解更具體的,一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后,都是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的,那么補(bǔ)計(jì)提的匯算清繳所得稅可以放哪個(gè)科目,在做賬務(wù)處理時(shí)需要計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款的,還要補(bǔ)繳稅款,還有更多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要對(duì)此了解更具體的,一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
(1)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)補(bǔ)繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
注意:
若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
答:匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:
(1)補(bǔ)計(jì)提:
借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
(2)支付時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) :2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:
(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
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