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企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-01-15 14:57來源:會(huì)計(jì)教練

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到了年底匯算清繳也是企業(yè)中的重中之重了,對于稅務(wù)局也是對于這個(gè)非常重要的,所以在一年之中匯算清繳是最不能少的內(nèi)容了,那么企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄,做完匯算清繳之后也是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們,一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。

到了年底匯算清繳也是企業(yè)中的重中之重了,對于稅務(wù)局也是對于這個(gè)非常重要的,所以在一年之中匯算清繳是最不能少的內(nèi)容了,那么企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄,做完匯算清繳之后也是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們,一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理如下:

(1)補(bǔ)提所得稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

(1)多繳稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

注意:(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅

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