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在現(xiàn)在的公司里對(duì)于一些匯算清繳工作，在每年做的時(shí)候，對(duì)于這個(gè)匯算清繳工作是需要清算清楚的，那么在對(duì)于匯算清繳本年折舊攤銷額怎么填，這些工作都是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行熟練掌握的，還有更多的具體的內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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匯算清繳本年折舊攤銷額怎么填

所得稅匯算中的折舊是指進(jìn)入了成本費(fèi)用的折舊額,根據(jù)制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等科目的"折舊費(fèi)"明細(xì)科目借方發(fā)生額填列,所以當(dāng)年處理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出累計(jì)折舊額并不影響所得稅稅前扣除的折舊金額.

第5列,按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.注意,應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

如果沒(méi)有加速折舊優(yōu)惠,那么,它和第2列的差額就是納稅調(diào)整額

沒(méi)有納稅調(diào)整的,資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)賬載金額

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補(bǔ)稅,賬務(wù)如何處理? 年度所得稅匯算清繳需要計(jì)入什么科目?

答:所得稅匯算清繳,是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳,發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的.

1、申報(bào)補(bǔ)繳時(shí)借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費(fèi).

2、繳納稅款后,根據(jù)繳稅憑證:借:應(yīng)交稅費(fèi);貸:銀行存款.

3、由于上年度的本年利潤(rùn)已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目,所以,以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn),

借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

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