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在之后的匯算清繳做完了，之后收尾的工作還是有很多的，那么還有很多的工作在做賬時還需要進(jìn)行的，那么匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了匯算清繳后補(bǔ)充申報的內(nèi)容，還有想了解的，一起來看看下文，希望小編能夠幫助到大家哦。

在之后的匯算清繳做完了，之后收尾的工作還是有很多的，那么還有很多的工作在做賬時還需要進(jìn)行的，那么匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了匯算清繳后補(bǔ)充申報的內(nèi)容，還有想了解的，一起來看看下文，希望小編能夠幫助到大家哦。

匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報?

1.各種預(yù)提費(fèi)用未支付也未調(diào)整

這種情形主要在"預(yù)提費(fèi)用""其他應(yīng)付款""長期應(yīng)付款"和"應(yīng)付利息"等負(fù)債類科目貸方余額中體現(xiàn).

2.匯繳年度工資、薪金未實際支付也未調(diào)整

這種情形主要在"應(yīng)付職工薪酬"和"其他應(yīng)付款"等負(fù)債類科目貸方余額中體現(xiàn).

3.估價的材料和庫存商品未取得發(fā)票也未調(diào)整

這種情形主要在"原材料"和"庫存商品"等資產(chǎn)類科目借方余額中體現(xiàn).

年度匯算清繳怎么做?

企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費(fèi)用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額.

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